Guida Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ISA) 2025: istruzioni e modelli Agenzia delle Entrate

• Le istruzioni ISA (Indici Sintetici di Affidabilità) sono lo strumento con il quale l’Agenzia delle Entrate vuole condurre i contribuenti ad assolvere ai propri obblighi tributari.
• Mirano, dunque, a facilitare l’emersione spontanea dei redditi imponibili, tramite il rafforzamento della collaborazione tra Amministrazione finanziaria e contribuenti.
• Più basso è il punteggio ISA di un contribuente, maggiori saranno i controlli fiscali ai quali andrà incontro.

ISA è l’acronimo di Indici Sintetici di Affidabilità fiscale, indicatori che sono stati introdotti dall’Agenzia delle Entrate al fine di agevolare l’assolvimento degli obblighi tributari e di promuovere l’emersione spontanea di redditi imponibili. 

Tali indici sono stati istituiti per gli esercenti di attività di impresa, arti o professioni con l’obiettivo di rendere più efficace la comunicazione esistente fra contribuenti e Amministrazione finanziaria. 

Nella pratica, gli ISA misurano dati e informazioni che si riferiscono a periodi d’imposta differenti, fornendo così una sintesi di valori attraverso i quali sarà possibile verificare la correttezza dei comportamenti fiscali e di individuare un elenco di contribuenti affidabili, che potranno avere accesso a benefici premiali. Di seguito saranno analizzate le novità più importanti introdotte sugli ISA 2025. 

Chi sono i soggetti ISA 2025

I soggetti ISA sono costituiti da chiunque eserciti un’attività di impresa o un lavoro autonomo. Ci sono, ovviamente, alcune categorie di soggetti escluse, che esamineremo di seguito. Chi vi rientra, invece, è soggetto alla disciplina della valutazione di affidabilità, ovvero a un meccanismo premiale.

L’Agenzia delle Entrate, infatti, assegna un punteggio compreso tra 1 e 10, dove:

• un punteggio ISA più alto è indice di trasparenza e regolarità rispetto alla gestione della propria azienda, la quale sarà sottoposta a un numero di controlli minore da parte del Fisco o riceverà più velocemente i rimborsi IVA;
• un ISA più basso, di contro, simboleggia che il contribuente non ha rispettato le regole, quindi potrebbe aver dichiarato di meno rispetto a quello che ha effettivamente guadagnato. La conseguenza è che andrà incontro a maggiori controlli fiscali.

Per conoscere l’elenco dei benefici premiali per le imprese e i professionisti affidabili, ti invitiamo a leggere questa guida Istruzioni ISA 2025: guida aggiornata

Vuoi una consulenza legale sull'argomento? Chiedi Gratis ad un Avvocato

• +3000 avvocati pronti ad ascoltarti
• Consulenza Legale Online - Telefonica, in webcam, scritta o semplice preventivo gratuito
• Anonimato e Riservatezza - La tua consulenza verrà letta solo dall'avvocato che accetterà di rispondere

Richiedi una Consulenza

ISA 2025: soggetti esclusi

Alcuni contribuenti sono stati esclusi dagli indici ISA per delle cause di esclusione, che sono state aggiunte ogni anno con specifiche norme o decreti ministeriali. Per esempio, per il periodo di imposta 2021, erano stati esclusi i contribuenti operanti nelle seguenti categorie:

• confezione di abbigliamento in pelle e similpelle;
• confezione di articoli in pelliccia;
• commercio al dettaglio di pellicce e di abbigliamento in pelle;
• trasporto con taxi;
• attività di proiezione cinematografica;
• attività di tour operator;
• corsi di danza;
• gestione di stadi, piscine, palestre e parchi di divertimento.

Per il 2025, la causa di esclusione si applica a chi ha maturato un totale di ricavi e compensi superiore a 5.164.569 euro, nel periodo di non normale svolgimento della propria attività, oppure ai contribuenti che operano in regime forfettario.

Ti potrebbe interessare Regime forfettario 2025: requisiti, limite fatturato e contributi INPS

Come funziona il calcolo degli ISA?

Gli ISA prendono in considerazione le informazioni dichiarate, nel tempo, dai contribuenti attraverso l’utilizzo di un metodo statistico-economico. In pratica, nel calcolo del punteggio ISA, la valutazione parte da due gruppi di variabili:

1. gli indicatori elementari di affidabilità;
2. gli indicatori elementari di anomalia.

Volevo fare qualche esempio, rientrano nell’analisi i dati economici e patrimoniali, quali i ricavi che sono stati dichiarati e la loro coerenza con l’attività della quale ci si occupa, i margini di profitto in confronto alle altre aziende attive nello stesso settore, gli investimenti effettuati.

A ciò, si possono aggiungere:

• gli indicatori di tipo comportamentale (es. puntualità dei pagamenti di imposte e contributi);
• i dati settoriale e territoriali;
• eventualmente, anche i dati catastali e immobiliari, i controlli fiscali, le segnalazioni che sono state ricevute ad altri enti.

Per approfondire, ti invitiamo comunque a scaricare la guida completa e gratuita sulle istruzioni ISA 2025

Come comunicare i dati utili per gli ISA

Il contribuente che è non è escluso dagli indici sintetici di affidabilità deve inviare la relativa modulistica ISA all’Agenzia delle Entrare, proprio per permetterle di effettuare i calcoli ISA. In pratica, basta compilare la casella ISA del Modello Redditi.

Tra i dati da inserire, ci sono per esempio:

• il codice Ateco (nel caso in cui si svolgessero più attività, si deve indicare quello da quale si guadagna di più o sul quale è applicabile l’ISA);
• informazioni relative al personale, ai compensi, al valore dei beni strumentali di proprietà.

Ti potrebbe interessare pure Riforma del fisco: le novità della legge approvata dal Governo

Vuoi una consulenza legale sull'argomento? Chiedi Gratis ad un Avvocato

• +3000 avvocati pronti ad ascoltarti
• Consulenza Legale Online - Telefonica, in webcam, scritta o semplice preventivo gratuito
• Anonimato e Riservatezza - La tua consulenza verrà letta solo dall'avvocato che accetterà di rispondere

Richiedi una Consulenza