Bancarotta fraudolenta documentale: cos’è, differenza tra specifica e generica, pene

• La bancarotta documentale fraudolenta colpisce chi distrugge, falsifica o tiene in modo irregolare i libri contabili dopo il fallimento.
• Esistono due varianti: la forma specifica (atti precisi sui documenti) e quella generica (contabilità tenuta così male da rendere impossibile ricostruire il patrimonio).
• La pena è la reclusione da 3 a 10 anni, con possibilità di aggravanti e di patteggiamento.

Se hai ricevuto un avviso di garanzia per reati fallimentari, o sei un imprenditore in crisi che vuole capire cosa rischia, questo è il punto di partenza giusto. La bancarotta fraudolenta documentale è una delle contestazioni più frequenti nei procedimenti penali che seguono una dichiarazione di fallimento. Spesso si accompagna alla bancarotta patrimoniale, ma ha caratteristiche e logiche proprie. Vediamo insieme di cosa si tratta, come si distingue nelle sue due forme, e quali sono le conseguenze penali.

Cos’è la bancarotta fraudolenta documentale

La bancarotta documentale fraudolenta è disciplinata dall’art. 216, comma 1, n. 2, del R.D. n. 267/1942 (la cosiddetta legge fallimentare, oggi in larga parte confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, D.Lgs. n. 14/2019, che ne ha mantenuto l’impianto sanzionatorio).

La norma punisce l’imprenditore dichiarato fallito che abbia:

• sottratto, distrutto o falsificato, in tutto o in parte, i libri contabili o le altre scritture contabili, con lo scopo di procurare a sé o ad altri un ingiusto profitto oppure di recare pregiudizio ai creditori;
• tenuto i libri o le scritture contabili in modo tale da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio o del movimento degli affari.

A differenza della bancarotta fraudolenta patrimoniale – che colpisce chi distrae, occulta o distrugge fisicamente i beni dell’impresa – quella documentale prende di mira i documenti contabili: libri sociali, scritture, registri IVA, libri mastro. L’obiettivo della norma è proteggere la possibilità dei creditori e della curatela fallimentare di ricostruire la reale situazione dell’impresa e capire dove sono andati a finire i soldi.

LEGGI ANCHE Reato di bancarotta: tipologie, elementi costitutivi e pena

Vuoi una consulenza legale sull'argomento? Chiedi Gratis ad un Avvocato

• +3000 avvocati pronti ad ascoltarti
• Consulenza Legale Online - Telefonica, in webcam, scritta o semplice preventivo gratuito
• Anonimato e Riservatezza - La tua consulenza verrà letta solo dall'avvocato che accetterà di rispondere

Richiedi una Consulenza

Bancarotta fraudolenta documentale specifica: cos’è

Si parla di bancarotta fraudolenta documentale specifica quando l’imprenditore compie atti precisi e intenzionali sui documenti contabili. Le condotte punite sono:

• sottrazione: i libri o le scritture vengono fisicamente tolti dalla disponibilità della procedura fallimentare, rendendoli inaccessibili al curatore;
• distruzione: i documenti vengono eliminati definitivamente, in forma fisica o digitale;
• falsificazione: i libri vengono alterati. La falsificazione può essere materiale (si modifica fisicamente il documento già formato) oppure ideologica (si inseriscono dati falsi all’interno di un documento formalmente corretto fin dalla sua origine).

In questa forma, il reato richiede il dolo specifico: chi lo commette deve agire con lo scopo preciso di procurare un ingiusto profitto a sé o ad altri, oppure di danneggiare i creditori. Non basta, quindi, aver distrutto dei documenti per disorganizzazione o negligenza: serve la consapevolezza e la volontà di farlo per uno scopo illecito.

La Corte di Cassazione ha chiarito in più occasioni che anche la sparizione di fatto dei libri contabili – quando non vi è spiegazione alternativa plausibile – può essere ricondotta alla sottrazione volontaria (Cass. pen., Sez. V, n. 36870/2019). In altri termini, se i libri non si trovano e l’imprenditore non sa spiegare perché, il giudice può ritenere integrata la condotta.

LEGGI ANCHE Cos’è il dolo e qual è la differenza con la colpa nel diritto

Bancarotta fraudolenta documentale generica: cos’è

La bancarotta documentale fraudolenta generica è la seconda forma prevista dalla norma, e in pratica è quella più contestata. Qui non si parla di atti distruttivi o di falsificazioni: i libri contabili ci sono, ma sono stati tenuti in modo così irregolare, lacunoso o caotico da rendere impossibile alla curatela fallimentare ricostruire il patrimonio o i movimenti dell’impresa. In pratica i registri esistono, ma non si capisce dove sono finiti i soldi, chi ha pagato cosa, qual era la situazione patrimoniale reale al momento del fallimento.

L’elemento psicologico richiesto in questa forma è diverso rispetto alla specifica. Secondo la giurisprudenza della Cassazione (Sez. V, n. 52077/2018), la bancarotta documentale generica richiede il dolo generico: è sufficiente che l’imprenditore fosse consapevole che il suo modo di tenere i libri avrebbe reso impossibile la ricostruzione, senza che sia necessario dimostrare uno scopo ulteriore di profitto o danno.

Questo la rende oggettivamente più semplice da contestare per la pubblica accusa, e più difficile da difendere per l’imputato. Non serve dimostrare l’intenzione di danneggiare i creditori: basta che l’imprenditore sapesse – o avrebbe dovuto sapere – che quella contabilità era inutilizzabile.

Ti potrebbe interessare Quali sono i benefici del patteggiamento?

Che differenza c’è tra bancarotta documentale specifica e generica?

La distinzione tra le due forme non è solo teorica: cambia l’elemento psicologico da provare in giudizio, e quindi la strategia difensiva. Nella forma specifica, l’accusa deve dimostrare che l’imprenditore ha compiuto atti precisi (ha distrutto, ha falsificato, ha sottratto) e che lo ha fatto con uno scopo illecito determinato. Nella forma generica, è sufficiente provare che la contabilità era tenuta in modo da rendere impossibile la ricostruzione, e che l’imputato ne era consapevole.

Un altro elemento da tenere presente: le due forme possono concorrere. Se un imprenditore ha sia distrutto alcuni documenti sia tenuto il resto della contabilità in modo inutilizzabile, può rispondere di entrambe le ipotesi nell’ambito dello stesso procedimento.

Ti suggeriamo di leggere pure Bancarotta impropria societaria: cos’è e quali sono le conseguenze

Bancarotta documentale fraudolenta e bancarotta semplice: qual è la differenza

La bancarotta semplice documentale – prevista dall’art. 217 della legge fallimentare – punisce l’imprenditore che ha tenuto i libri in modo irregolare o incompleto, ma per colpa: cioè per negligenza, disorganizzazione, imperizia, non per dolo.

La linea di confine tra le due fattispecie è spesso il terreno principale del dibattimento penale. La difesa tende a sostenere che la cattiva tenuta della contabilità era frutto di disorganizzazione; l’accusa sostiene che c’era consapevolezza. Spetta al giudice valutare caso per caso, anche sulla base delle dimensioni dell’impresa, della durata del disordine contabile e degli eventuali vantaggi ottenuti dall’imputato.

Le pene sono diverse:

1. bancarotta fraudolenta documentale: reclusione da 3 a 10 anni (art. 216 l.f.);
2. bancarotta semplice documentale: reclusione da 6 mesi a 2 anni (art. 217 l.f.).

Cosa cambia tra bancarotta patrimoniale e documentale?

I numeri 1 e 2 dell’articolo 216 della legge fallimentare introducono la differenza esistente tra la bancarotta fraudolenta patrimoniale e quella documentale, che sono diverse in relazione all’oggetto materiale della condotta. 

Nel caso della bancarotta patrimoniale quello che è aggredito materialmente è il patrimonio, mentre nella bancarotta documentale il patrimonio è contabilizzato in un modo che non corrisponde al vero. 

Scopri di più su Fideiussione bancaria per affitto casa o mutuo: significato, esempio e quanto costa

Oggetto del reato e beni protetti

L’oggetto materiale della bancarotta documentale fraudolenta sono i libri e le scritture contabili obbligatori per legge. Rientrano in questa categoria:

• il libro giornale e il libro degli inventari (art. 2214 del Codice civile);
• le scritture contabili ausiliarie (mastri, partitari);
• i libri sociali obbligatori per le società (libro soci, libro delle adunanze, libro delle delibere);
• ogni altra documentazione che permetta di ricostruire la situazione patrimoniale e i flussi finanziari dell’impresa.

Il bene giuridico protetto dalla norma è la trasparenza patrimoniale nei confronti dei creditori e della procedura fallimentare: il sistema vuole che sia sempre possibile, anche dopo il fallimento, ricostruire che fine hanno fatto i beni e i debiti dell’impresa.

Hai bisogno di un avvocato esperto in crisi e fallimenti d’azienda? Trova un professionista attento e affidabile scegliendo tra gli avvocati presenti su deQuo.

Qual è la prescrizione del reato di bancarotta fraudolenta documentale?

La prescrizione del reato di bancarotta fraudolenta documentale è pari a 10 anni. Il termine decorre dal momento in cui viene pronunciata la sentenza dichiarativa di fallimento, che rappresenta la condizione necessaria affinché il reato possa configurarsi.

Questo punto è rilevante: non decorre dalla data in cui sono stati compiuti gli atti di sottrazione o falsificazione, ma da quando il tribunale ha dichiarato il fallimento. La giurisprudenza è consolidata su questo orientamento (Cass. pen., Sez. V, n. 23199/2014).

Potrebbe interessarti anche Quali obblighi ha la banca nei confronti del correntista?

Quali sono le pene e cos’è la bancarotta fraudolenta aggravata?

La pena base prevista per la bancarotta fraudolenta documentale – sia nella forma specifica sia in quella generica – è la reclusione da 3 a 10 anni.

Esistono però delle ipotesi aggravate, nelle quali la pena aumenta fino alla metà:

• quando il danno patrimoniale è di rilevante gravità;
• quando sono commessi più reati di bancarotta fraudolenta (cosiddetta bancarotta pluriaggravata);
• quando l’imprenditore ha esercitato attività commerciale nonostante un divieto in tal senso.

Al contrario, se il danno patrimoniale è di entità non grave, il giudice può ridurre la pena fino a un terzo. L’art. 219 della legge fallimentare disciplina queste circostanze in dettaglio.

LEGGI ANCHE Simulazione di reato e procurato allarme

Si può chiedere il patteggiamento?

Sì. In caso di bancarotta fraudolenta documentale, è possibile richiedere il patteggiamento ai sensi dell’art. 444 del Codice di procedura penale, ottenendo uno sconto di pena fino a un terzo. Per esempio, se si rischiassero 3 anni di reclusione, si potrebbe arrivare a 2 anni, in presenza di attenuanti generiche.

Il patteggiamento può consentire di evitare alcune pene accessorie particolarmente pesanti – come l’inabilitazione all’esercizio di un’impresa commerciale – ma non è automatico: dipende dalla formulazione dell’accordo e dal contenuto della sentenza. Su questo aspetto è sempre consigliabile il supporto di un avvocato penalista esperto in diritto fallimentare.

A questo proposito, se hai bisogno di ottenere maggiori informazioni sul patteggiamento, su deQuo puoi trovare un gran numero di avvocati specializzati in diritto commerciale e societario? Valuta i profili dei diversi professionisti, tutti regolarmente iscritti all’Albo, e invia una richiesta di consulenza legale online: riceverai in pochi giorni una risposta legale approfondita e personalizzata per difenderti qualora fossi coinvolto in un processo per bancarotta fraudolenta.

Bancarotta fraudolenta documentale – Domande frequenti

Vuoi una consulenza legale sull'argomento? Chiedi Gratis ad un Avvocato

• +3000 avvocati pronti ad ascoltarti
• Consulenza Legale Online - Telefonica, in webcam, scritta o semplice preventivo gratuito
• Anonimato e Riservatezza - La tua consulenza verrà letta solo dall'avvocato che accetterà di rispondere

Richiedi una Consulenza