Come si calcola l’Imposta unica sulle scommesse?

• L‘imposta unica sulle scommesse si riferisce al prelievo erariale unico (PREU).
• Il suo importo varia a seconda dei casi ed è stato soggetto a diverse modifiche negli anni.
• È bene sapere che le vincite sulle scommesse legali – sportive, online, ippiche – non devono essere dichiarate.

Il gioco d’azzardo in Italia è legale soltanto se viene autorizzato dallo Stato. Sono tante le persone che, con una certa frequenza, scommettono nei modi più diversi, nella speranza che la sorte porti loro tra le tasche un bel gruzzoletto. 

Se hai la fortuna di rientrare nella categoria dei vincitori, potresti esserti posto qualche domanda relativa alla tassazione dei soldi che hai guadagnato con la tua scommessa o con uno dei giochi statali (Lotto, SuperEnalotto, gratta e vinci). 

Viene sempre applicata un’imposta unica sulla scommesse? Cosa succede in caso di vincite superiore a 1.000 euro? Le vincite al gioco devono essere dichiarate? Approfondiamo l’argomento, partendo dalla spiegazione di come funziona il prelievo erariale unico (PREU). 

Imposta unica scommesse: come funziona

La normativa relativa al settore dei giochi e delle scommesse è abbastanza complessa, nel senso che non esiste una legge unica, ma, nel corso degli anni, si sono succedute diverse disposizioni al riguardo. 

L’art. 39 del D.L. n. 269/2003 ha disposto che, per gli apparecchi e i congegni collegati in rete, ovvero le videolottery (VLT) e le newslot (AWP) sia applicato il prelievo erariale unico (PREU).

In un primo momento, l’importo corrispondeva al 13,5% delle somme giocate, da versare da parte dei soggetti ai quali l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, ADM (ex AAMS) aveva rilasciato il nulla osta. 

In un secondo momento, l’art. 30 bis del D.L. n. 185/2008 ha previsto l’applicazione, a partire dal 1° gennaio 2009, di aliquote suddivise per scaglioni, di importo variabile tra l’8% e il 12,6%. 

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Evoluzione normativa

Il decreto direttoriale AAMS del 12 ottobre 2011, art. 5, ha poi introdotto una variazione del prelievo erariale unico per le cosiddette newslot, che ha subito delle modifiche come riportato nella tabella di seguito. 

Per quanto riguarda, invece, le videolottery, è stato previsto:

• dal 1° gennaio 2012, un prelievo pari al 4% sull’ammontare delle somme giocate, al quale era applicata un’addizionale del 6% sulla parte della vincita superiore ai 500 euro;
• dal 1° gennaio 2013, invece, l’addizionale è rimasta pari al 6%, mentre è cambiata l’aliquota sul totale delle somme giocate, diventata pari al 5%. 

Il prelievo del 6% sulle vincite superiori a 500 euro si applica anche sul Gratta e Vinci e sul SuperEnalotto e simili (tipo Win For Life e SiVinceTutto), mentre non si applica:

• alle scommesse ippiche;
• alle scommesse sportive;
• alle lotterie tradizionali, come la Lotteria Italia;
• agli altri giochi a distanza. 

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Legge di stabilità 2016 e tassazione sulle vincite

La legge di stabilità 2016 (legge n. 208/2015, art. 1, commi 918-919) ha portato a un aumento del PREU, pari al 17,5% delle somme giocate tramite AWP e al 5,5% per le VLT. La percentuale minima destinata alle vincite è stata portata dal 74% al 70%. 

Il PREU è stato innalzato ancora con il D.L. n. 50/2017, la quale ha previsto che fosse pari:

• al 19% per gli apparecchi AWP;
• al 6% per le Video Lotteries Terminal. 

L’addizionale sulle vincite superiori a 500 euro è cresciuta dal 6% al 12%, a partire dal 1° ottobre 2017. 

Al Bingo, invece, viene applicato il prelievo erariale pari all’11%, come disposto dall’art. 10, comma 9-septies, del D.L. n. 16/2012. 

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Regime della tassazione sul margine

Tra le novità della legge di stabilità 2016, c’è stata anche l’introduzione della tassazione sul margine per i giochi di abilità a distanza (pari al 20%), dove il margine è rappresentato tra la differenza tra le somme giocate e le vincite corrisposte. 

Tale regime è stato applicato anche:

1. alle scommesse a quota fissa, per le quali è previsto il 18% per quelle che avvengono su rete fissa e il 22% per quelle a distanza;
2. al bingo a distanza, a partire dal 1° gennaio 2017, con aliquota al 20%;
3. alle corse dei cavalli (scommesse ippiche), con la legge di bilancio 2018. Per la rete fisica si applica il 43%, mentre per il gioco a distanza il 47%. 

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Tasse su vincite scommesse sportive: cosa sapere

Sulle scommesse sportive a quota fissa si applica l’imposta unica per le scommesse sportive e non sportive, ovvero il regime di tassazione sul margine, che, come abbiamo visto, corrisponde:

• al 18% per la raccolta in rete fisica;
• al 22% per la raccolta a distanza. 

Quando si scommette su uno sport online, come il calcio, bisogna sempre fare riferimento ai siti che hanno una licenza ADM (ex AAMS), ovvero con un regolare permesso per operare sul mercato italiano. 

Tali scommesse sono già tassate alla fonte, quindi se operati con un bookmaker italiano, che è riconosciuto e autorizzato dal Testo Unico delle Leggi di pubblica sicurezza, la tua vincita sarà sempre soggetta a un prelievo fiscale operato dallo Stato.

Tali operatori si riconoscono:

1. dal dominio .it e dalla presenza di una licenza;
2. dal simbolo di un timone stilizzato al quale è aggiunta la scritta “Gioco Responsabile” e il logo ADM;
3. perché vengono menzionati in un elenco che è presente sul sito dell’Agenzia Dogane e Monopoli. 

Se scommetti su un sito che non ha una licenza italiana, per esempio con un dominio .com o estero, stai contribuendo all’evasione fiscale in quanto le vincite delle tue scommesse non sono visibili al Fisco italiano. Per regolarizzare la tua posizione, potrebbe esserti utile contattare un commercialista o un avvocato.

Le scommesse sportive vanno dichiarate?

Quando vanno dichiarate le vincite al gioco? Cosa succede se non dichiaro le vincite? Abbiamo detto che le scommesse legali prevedono già una tassazione alla fonte. Cosa significa, in pratica?

Che non è necessario indicarle nella dichiarazione dei redditi. Gli operatori legali, infatti agiscono come sostituti d’imposta, come succede per i datori di lavoro nel caso di lavoro da dipendente. 

Il discorso cambia, invece, nel caso di vincita su un sito che non abbia una licenza italiana. In questa ipotesi, infatti, i guadagni derivanti dalle scommesse devono essere dichiarati sotto la voce Redditi Diversi. 

In tal caso, comunque, la dichiarazione rappresenterebbe un’ammissione di colpa, ovvero l’aver scommesso su un sito senza licenza, quindi si andrebbe incontro a eventuali sanzioni. Ai sensi dell’art. 4, legge n. 401/1989, si rischia infatti l’arresto fino a 3 mesi o l’ammenda da 51 a 516 euro. 

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Imposta unica scommesse – Domande frequenti

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