Detrazioni e sconti fiscali 2025: quali sono e cosa cambia

• In sede di dichiarazione dei redditi, è possibile presentare dei documenti comprovanti le spese che consentono eventuali detrazioni. 
• La dichiarazione dei redditi è normalmente effettuata mediante Modello 730 per i dipendenti, ma esistono altri modelli, quali quello Persone Fisiche.
• Le detrazioni dei redditi si distinguono dalle deduzioni, in quanto si calcolano differentemente.

Quando si avvicina il momento della dichiarazione dei redditi, iniziano a sorgere molti problemi in merito a detrazioni e deduzioni da effettuare. Con ciò intendiamo quelle spese effettuate che ci consentono di ottenere un risparmio di imposta, in vario modo e secondo aliquote variabili.

Nel seguente articolo ti indicheremo le detrazioni e le aliquote previste per il 2025. In via preliminare, procederemo anche a chiarire alcuni concetti, come la differenza tra detrazioni e deduzioni, che sono due concetti tanto simili, quanto divergenti.

Procederemo anche a spiegarti cosa si intenda per dichiarazione dei redditi, come si effettua e come si indicano le detrazioni nel modello 730. Concluderemo con una tabella riepilogativa delle varie spese, con le rispettive aliquote detraibili.

Detrazioni fiscali e dichiarazione dei redditi 2025

La dichiarazione dei redditi è un documento fiscale e contabile tramite il quale il contribuente comunica all’amministrazione finanziaria i propri redditi, al fine di calcolare le imposte.

La dichiarazione può essere effettuata dal contribuente mediante molteplici modelli, quali:

• modello 730 per i dipendenti;
• modello Unico PF per le persone fisiche titolari di partita IVA;
• modello Unico SP per le società di persone;
• modello Unico SC per le società di capitali;
• modello Unico ENC per gli enti non commerciali.

La dichiarazione deve essere effettuata secondo le regole del TUIR – il Testo Unico delle imposte sui redditi, di cui al Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917. A tal fine, è necessario essere in possesso di una serie di documenti. Può essere effettuata online sul sito dell’Agenzia delle entrate, oppure anche tramite intermediario, come patronati o CAF.

La presentazione della dichiarazione deve essere corredata dai relativi documenti e deve essere presentata dal contribuente entro i termini previsti dalla legge. Eventualmente, l’assistenza fiscale potrebbe non richiederli se le erano già stati presentati per una precedente rata. 

Può accadere che la presentazione sia anche tardiva, cioè successiva ai termini previsti dalla legge. Se la dichiarazione è effettuata dopo novanta giorni, si rischia di applicare una sanzione amministrativa, che è compresa tra:

• il 120 e il 240% se il contribuente non la presenta;
• il 60 e il 120% se la presentazione avviene entro i termini della dichiarazione per l’anno seguente.

Approfondisci l’argomento leggendo anche: Modello 730: sanzioni e come rimediare in caso di errori

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Detrazione e deduzioni: che differenza c’è

Il reddito imponibile e le somme da pagare al Fisco possono poi essere ridotte per effetto di deduzioni e detrazioni fiscali. Le deduzioni sono sottrazioni che vengono effettuate direttamente sul reddito complessivo per ottenere un reddito imponibile, che a questo punto sarà più basso. Il reddito imponibile è la base su cui vengono calcolate le imposte.

Possono essere effettuate deduzioni per le donazioni agli enti no profit, oppure degli assegni di mantenimento in caso di separazione o divorzio.

Le detrazioni, invece, si applicano successivamente sull’imposta, andando a incidere sul calcolo. Le detrazioni fiscali implicano una riduzione della somma da pagare, diminuendo il carico fiscale, sottraendo quindi delle spese espressamente individuate, anno per anno, dalla legge.

Queste ultime vanno a diminuire l’aliquota IRPEF e comportano una sottrazione della misura corrispondente a un’aliquota, quindi una percentuale, della spesa; incidono sulla somma determinata calcolando l’aliquota sul reddito imponibile del contribuente. 

Le detrazioni si possono ricevere mediante modello 730. Non tutti i contribuenti possono ricorrere alle detrazioni: per esempio, non sono previste detrazioni per le spese rispetto ai titolari di partita IVA, oppure a chi utilizza il regime forfettario.

Per poter chiedere la detrazioni, le spese devono essere tracciabili, cioè devono essere presentati i documenti al CAF che provino che siano state compiute.

Ti consigliamo di approfondire l’argomento leggendo anche: Modello 730 e spese notarili: come si detraggono?

Come si chiedono le detrazioni fiscali 2025?

Per quanto riguarda i lavoratori dipendenti, ricordiamo che questi non pagano direttamente le imposte, ma procede per loro il datore di lavoro. Quindi, i lavoratori presentano un modello, che si compone di diverse sezioni: ciascuna contiene dati o le detrazioni che possono essere richieste.

Si devono barrare le sezioni desiderate, ovvero:

• sezione A: dati anagrafici del richiedente (nome, cognome, luogo e data di nascita, residenza, stato civile e codice fiscale);
• sezione B: detrazioni per lavoro dipendente in funzione del rapporto lavorativo in corso;
• sezione B: detrazioni per coniuge a carico, comprensivo di dati anagrafici, quando quest’ultimo ha un reddito complessivo annuo inferiore, per il 2024, a 2.840,51euro;
• sezione B: detrazioni per figli o altri familiari a carico;
• sezione B: detrazioni per mancanza dell’altro genitore;
• sezione C: posizione contributiva da selezionare se si versano contributi da prima del 1996.

Ti consigliamo di approfondire l’argomento leggendo anche il seguente articolo: Reato di dichiarazione fraudolenta: cos’è, esempio e pena

Quali spese sono detraibili per il 2025?

Tra le spese che si possono detrarre per il 2025, ci sono anche gli incentivi per ristrutturare casa che sono stati confermati per questo anno fiscale, pur con delle variazioni rispetto allo scorso anno. Ne fanno parte, per esempio il bonus mobili ed elettrodomestici, il bonus ristrutturazioni, l’ecobonus, il sismabonus.

Per quanto riguarda, invece, le detrazioni IRPEF, dal 1° gennaio 2025 i lavoratori dipendenti che hanno un reddito fino a 15.000 euro possono beneficiare fino a un massimo annuo di 1.955 euro. Ai redditi compresi nella fascia tra 25.000 e 35.000 euro spetta un importo aggiuntivo di 65 euro.

Tabella detrazioni IRPEF 2025

Come specificato in tabella, si rammenta poi che:

1. la detrazione spettante è aumentata di un importo pari a 65 euro se l’ammontare del reddito complessivo è superiore a 25.000 euro e inferiore a 28.000 euro;
2. la detrazione spettante è aumentata di un importo pari a 65 euro se l’ammontare del reddito complessivo è superiore a 28.000 ma non a 35.000 euro.

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Quali spese sono detraibili?

Come abbiamo evidenziato, numerose spese sono detraibili con aliquote differenti. Di seguito vediamo schematicamente quali sono.

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Detrazioni fiscali 2025 – Domande frequenti

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